„Incoterms 2010 i ich wpływ na rozliczanie podatku VAT”

Program szkolenia

  1. Zakres czynności opodatkowanych VAT:
    •  kiedy transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (warunki konieczne),
    •  kary umowne i odszkodowania, odstępne w VAT, etc.,
    •  czynności nieodpłatne.
  2. Dostawa towarów na gruncie ustawy o VAT:
    • definicje ustawowe dostawy towarów i świadczenia usług,
    • przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel,
    • ustalenie momentu dokonania dostawy towarów a reguły handlowe, np. Incoterms 2010,
    • czy ustalenie dostawy na warunkach Incoterms 2010 wpływa na ustalenie obowiązków podatkowych w VAT,
    • przykłady rozliczenia dostaw wg reguł Incoterms 2010 z punktu widzenia podatku VAT (z uwzględnieniem sytuacji, gdy dostawa jest realizowana na zasadzie wynikającej z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D).
  3. Obowiązek podatkowy, w tym:
    • przepisy regulujące kwestie powstania obowiązku podatkowego w VAT,
    • czy ustalenie dostawy na warunkach Incoterms 2010 wpływa na moment powstania obowiązku podatkowego,
    • przykłady rozpoznania obowiązku podatkowego w VAT z uwzględnieniem reguł Incoterms 2010 gdy dostawa jest realizowana na zasadzie z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D.
  4. Podstawa opodatkowania, a reguły Incoterms 2010:
    • zasady określania podstawy opodatkowania,
    • czy transport należy wliczać do podstawy opodatkowania dostawy towarów?
    • jak na wartość podstawy opodatkowania wpływają reguły Incoterms 2010?
    • czy można refakturować elementy transakcji w sytuacji przyjęcia określonych reguł handlowych wg Incoterms 2010?
  5. Faktura:
    • moment wystawienia faktury – obowiązujące przepisy,
    • reguły Incoterms 2010 a termin wystawienia faktury (gdy dostawa jest realizowana na zasadzie z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D),
    • zbiorcze faktury,
    • elementy faktur, podstawowe dane, obowiązkowe adnotacje,
    • zasady wystawiania faktur korygujących in minus, in plus, not korygujących,
    • anulowanie faktur,
    • duplikaty faktur,
    • faktury elektroniczne,
    • zabezpieczenie faktur, regulaminy fakturowania.
  6. Rozliczanie transakcji trójstronnych oraz łańcuchowych:
    • znaczenie reguł INCOTERMS dla opodatkowania VAT transakcji trójstronnych oraz łańcuchowych,
    • wykazanie różnych sposób rozliczeń transakcji łańcuchowych w zależności od zastosowanych reguł INCOTERMS 2010,
    • orzecznictwo TSUE, wyroki polskich sądów administracyjnych jak i podejście organów podatkowych,
    • warsztaty praktyczne określające zasady opodatkowania w transakcjach łańcuchowych i trójstronnych uproszczonych.
  7. Moment odliczenia podatku naliczonego a Incoterms 2010.
  8. Pytania i odpowiedzi.

Zapraszamy do kontaktu

Zapraszamy do kontaktu