Umfang und Detailliertheit eines Audits werden immer durch dessen Zeitdauer bestimmt. Diese Prüfung umfasst auch die vom Kunden oder unseren Auditoren festgelegten Transaktionen und Quellendokumente (Rechnungen, Verträge, Sonstiges), die in den Büchern des Unternehmens verbucht wurden. Geprüft werden auch sog. allgemeine Dokumente, die mit Kundenabrechnungen zusammenhängen (Erklärungen, Bescheide von Steuerbehörden usw.) und Dokumente, die (nach Ansicht unserer Experten) zwecks umfassender Beurteilung von Steuerbrechungen zu berücksichtigen sind. Zusätzlich werden dem Audit die vom Kunden und Auditoren ausgewählten Wirtschaftsereignisse nebst den dazugehörigen Quellendokumenten (Rechnungen, Verträge, Sonstiges) unterzogen.
Während eines Steueraudits zeigen wir Unregelmäßigkeiten auf und machen Vorschläge zur Steueroptimierung. Eine Zusammenfassung der Prüfung liefert ein Bericht, in dem alle infolge der Prüfung aufgedeckten Unregelmäßigkeiten nebst Beurteilung der sich aus den Unregelmäßigkeiten ergebenden Risiken aufgezeigt werden. Der Bericht beinhaltet Empfehlungen hinsichtlich der aufgedeckten Unregelmäßigkeiten und Vorschläge zu weiteren Maßnahmen.
Beispielhafte Auditarten:
1. Audit im Bereich der Einkommenssteuerabrechnungen (PIT)
Zentral sind Fragestellungen zu den Funktionen eines Vorauszahlenden bei Vornahme von Geld- und Sachleistungen einschließlich unentgeltlicher Leistungen zugunsten der Arbeitnehmer.
Wir bieten:
- Prüfung, ob Einnahmehöhe und -moment richtig festgelegt wurden bzw. ob überhaupt Einnahmen vorliegen – bei Leistungen für Arbeitnehmer, Auftragnehmer, Geschäftsführer/Vorstände und Aufsichtsratsmitglieder, Vertragspartner (Geschenke) – Geld-, Sach- und unentgeltliche Leistungen
Vorteile für den Kunden
- steuerliche Absicherung des Kunden in Hinsicht auf die Haftung der Gesellschaft als Vorauszahlende der Einkommenssteuer
- Möglichkeit einer rechtsgemäßen Beseitigung von Fehlern in bisherigen Steuerabrechnungen und Vermeidung der daraus resultierenden Haftung
2. Audit im Bereich von Sach- und unentgeltlichen Leistungen: Körperschafts-, Einkommens- und Mehrwertsteuer (CIT, PIT, VAT)
Wir bieten:
- Prüfung der Möglichkeit der Zuordnung bestimmter Ausgabekategorien zu Werbungskosten
- Prüfung der Möglichkeit des Abzugs der beim Einkauf / bei der Herstellung von Leistungen berechneten Steuer und Prüfung der Abrechnung der sich aus diesen Titeln ergebenden Steuerschuld
Vorteile für den Kunden
- steuerliche Absicherung des Kunden in Hinsicht auf die Haftung der Gesellschaft als Körperschaftssteuerzahlerin (korrekte Zuordnung von Einnahmen)
- Möglichkeit einer rechtsgemäßen Beseitigung von Fehlern in bisherigen Steuerabrechnungen und Vermeidung der daraus resultierenden Haftung
3. Audit im Bereich der Korrektheit von Quellensteuerabrechnung (Audit im Hinblick auf das Einkommens- und Körperschaftssteuergesetz)
Wir bieten:
- Prüfung der Korrektheit der Erhebung der Quellensteuer
- Kontrolle der Anwendung gesetzlicher Steuerbefreiungen (Erfüllung der Voraussetzungen für die Anwendung von Steuerbefreiungen) und von Befreiungen im Hinblick auf das Doppelbesteuerungsabkommen
- Prüfung der Erfüllung der Dokumentationspflichten
Vorteile für den Kunden:
- steuerliche Absicherung des Kunden in Hinsicht auf die Haftung von Gesellschaften als Vorauszahlende der Körperschafts-/Einkommenssteuer
- steuerliche Absicherung des Kunden in Hinsicht auf die Haftung der Gesellschaft als Körperschaftssteuerzahlerin
- Möglichkeit einer rechtsgemäßen Beseitigung von Fehlern in bisherigen Steuerabrechnungen und Vermeidung der daraus resultierenden Haftung
4. Audit im Bereich der Prüfung von Steuerfolgen des „aggressiven Marketing”
Wir bieten:
- Unterstützung von Buchhaltungsabteilungen bei Kontakten mit Handels- und Marketingabteilungen
- Prüfung von Risikobereichen wie Kundenbindungsprogramme, Sonderangebote, Wettbewerbe, Prämienverkauf, Werbegadgets, sonstige Geschenke
- Beurteilung des Charakters der getragenen Kosten in Hinsicht auf Einkommenssteuerabrechnungen (Vertretung/Werbung)
Vorteile für den Kunden:
- Unterstützung von Buchhaltungsabteilungen bei Kontakten mit Handels- und Marketingabteilungen
- steuerliche Absicherung des Kunden in Hinsicht auf die Haftung der Gesellschaft als Vorauszahlende der Einkommenssteuer
- steuerliche Absicherung des Kunden in Hinsicht auf die Haftung der Gesellschaft als Körperschaftssteuerzahlerin
- Möglichkeit einer rechtsgemäßen Beseitigung von Fehlern in bisherigen Steuerabrechnungen und Vermeidung der daraus resultierenden Haftung
5. Audit immaterieller Dienstleistungen
Wir bieten:
- Prüfung der Begründetheit getragener Ausgaben, der Korrektheit der Dokumentierung von Ausgaben und der Notwendigkeit der Erhebung der Quellensteuer
- Überprüfung der Voraussetzungen für die Errichtung einer Betriebsstätte
- Beurteilung der korrekten Anrechnung von Werbungskosten
- Prüfung der Korrektheit von Abrechnungen von Ausgaben für immaterielle Dienstleistungen hinsichtlich der Mehrwertsteuer
Vorteile für den Kunden:
- steuerliche Absicherung des Kunden in Hinsicht auf die Haftung der Gesellschaft als Vorauszahlende der Körperschaftssteuer
- steuerliche Absicherung des Kunden in Hinsicht auf die Haftung der Gesellschaft als Körperschaftssteuerzahlerin
- Möglichkeit einer rechtsgemäßen Beseitigung von Fehlern in bisherigen Steuerabrechnungen und Vermeidung der daraus resultierenden Haftung
- Sicherheit hinsichtlich der Korrektheit der Abrechnung von Einnahmen und Kosten im Zusammenhang mit der potenziellen Gründung einer ausländischen Betriebsstätte durch die jeweilige Gesellschaft
6. Flottenpolitik
Wir bieten:
- Anfertigung von Bestimmungen zur Firmenwagennutzung (für dienstliche und private Zwecke)
- Aufzeigen von Regeln für die Qualifizierung und Abrechnung von Einnahmen (Körperschafts-/ Einkommenssteuer)
- Erläuterung des Abzugs der berechneten Steuer (ggf. Berechnung der geschuldeten Steuer)
Vorteile für den Kunden:
- steuerliche Absicherung des Kunden in Hinsicht auf die Haftung der Gesellschaft als Vorauszahlende der Einkommenssteuer
- Sicherheit hinsichtlich der Korrektheit der Abrechnung von Kosten der Firmenwagennutzung
7. Audit im Bereich der Verbrauchssteuerabrechnungen
Wir bieten:
- Überprüfung und Kontrolle von Verbrauchssteuerabrechnungen
- Kontrolle der Begründetheit der Inanspruchnahme von Verbrauchssteuerbefreiungen
- Durchführung von Prüfungen, welche die jeweiligen Abrechnungszeiträume oder die vom Kunden gewählten Fragestellungen umfassen; beispielsweise die Überprüfung der Korrektheit der angewendeten Verbrauchssteuersätze oder auch die Erfüllung von Pflichten, die sich aus der jeweiligen Zulassung für verbrauchssteuerpflichtige Tätigkeiten ergeben
Vorteile für den Kunden:
- Das Audit dient der Erhöhung des Absicherungsniveaus von Verbrauchssteuerabrechnungen. Die Dienstleistung ermöglicht die Aufdeckung potenzieller Gefahren, bevor sie vom Finanzamt aufgedeckt werden.
- Im Bericht über die durchgeführte Prüfung werden steuerliche Risikobereiche dargestellt und es wird genau aufgezeigt, wie die festgestellten Unregelmäßigkeiten zu korrigieren sind. Der Kunde bekommt so die Möglichkeit Fehler selbstständig zu beheben.
8. Audit zur Aufdeckung einer Beteiligung an einem Steuerbetrug
Wir bieten:
- Prüfung von Handelsbeziehungen mit den wichtigsten Zulieferern und Abnehmern
- Prüfung von Umständen der Zusammenarbeit (Art und Weise der Aufnahme von Beziehungen, Vorliegen von Verträgen, Verhandlungsprozesse, Sorgfältigkeit bei der Überprüfung des Vertragspartners, Grad der Kontrolle des Steuerzahlers über die Ware, Wissen über Ursprungsquellen und Bestimmung der Ware (Dienstleistungen) und sonstige Umstände, die im Hinblick auf die Rechtsprechung von Behörden und Gerichten von Bedeutung sind)
- Prüfung von Unterlagen, Gespräche (Simulationen von Vernehmungen) mit den Beschäftigen des Steuerzahlers (Geschäftsführer/Vorstände, Händler, Lagerarbeiter, Fahrer)
- Prüfung von Aspekten der Wahrung der gebotenen Sorgfalt im Handelsverkehr
Vorteile für den Kunden:
- Möglichkeit der Aufdeckung von potenziell gefährdeten Transaktionen, bevor sie vom Finanzamt aufgedeckt werden
- Möglichkeit das „schwarze Szenario” kennen zu lernen, bevor dieses in Erfüllung geht, und Vorbereitung der Organisation auf diesen Fall
- Durchführung von Vorbeugungsmaßnahmen: Zusammenstellung von Unterlagen zur Bestätigung der Zuverlässigkeit von Transaktionen, eventuelle Korrekturen, Schutz von Schlüsselpersonen in der Firma vor Strafvorwürfen, Vorbereitung von Lösungen um die Fortsetzung der Geschäftstätigkeit zu ermöglichen
